+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет для авансовых платежей налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Обязанность в уплате и начислении авансовых платежей по налогу на прибыль ложится на все экономические субъекты, которые выбрали ОСНО как основной режим налогообложения. Простыми словами, кто платит авансы по налогу на прибыль? Те же организации и индивидуальные предприниматели, которые не имеют права перейти на льготные упрощенные СНО. В зависимости от категории налогоплательщика, чиновники определили три способа начисления авансов по налогу на прибыль:. Таким способом расчетов с бюджетом могут воспользоваться не все организации и ИП, а только следующие категории субъектов:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Авансовые платежи по налогу на прибыль зависят от категории налогоплательщика, поэтому оплачиваются в разные сроки. Перечисления выполняются каждый квартал или месяц.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

Порой даже у опытных бухгалтеров возникают вопросы о том, как исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль. Проанализируем некоторые из них. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст.

В соответствии с п. Общая формула исчисления налога выглядит так п. В течение налогового периода календарного года организации должны исчислять квартальные авансовые платежи, которые могут уплачиваться тремя способами:. Согласно п. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от Порядок расчета средней величины доходов В соответствии с п.

Поэтому по итогам каждого прошедшего квартала организация должна рассчитывать среднюю величину доходов от реализации за предыдущие четыре квартала и сравнивать с установленным лимитом. В расчет принимаются только доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемые согласно ст.

Выручка от реализации исчисляется без учета НДС и акцизов. Дата включения выручки от реализации в состав доходов, в отношении которых производится расчет средней величины, определяется в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов кассовый метод или метод начисления. Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала исчисляется следующим образом: суммируются доходы от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, после чего полученная сумма делится на четыре среднеарифметическая величина.

При этом в расчете учитываются данные за четыре квартала, идущие подряд. Если средняя величина выручки от реализации превысит 10 млн руб. По истечении квартала расчет производится снова. Определим, обязана ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение I, II и III кварталов текущего налогового периода. Для этого необходимо произвести расчет средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала.

Величина определяется исходя из общей суммы доходов, полученных в I—IV кварталах предыдущего года, и составляет:. Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала превышает 10 млн руб.

Следовательно, в I квартале организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Средняя величина доходов от реализации исчисляется исходя из общей суммы доходов, полученных во II—IV кварталах предыдущего года и I квартале текущего налогового периода, и составляет:.

Поскольку полученная величина не превышает 10 млн руб. Средняя величина доходов от реализации рассчитывается исходя из общей суммы доходов, полученных за III—IV кварталы предыдущего года и I—II кварталы текущего налогового периода, и равняется:.

Средняя величина доходов превышает 10 млн руб. Порядок исчисления квартальных авансовых платежей Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется исходя из фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

НБ — налоговая база отчетного периода, рассчитанная нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода;. Далее считаем сумму квартального авансового платежа, который необходимо уплатить в бюджет по итогам соответствующего отчетного периода абзац 5 п.

АК предыдущий — сумма квартального авансового платежа, уплаченного по итогам предыдущего отчетного периода в текущем налоговом периоде. Налоговая база по налогу на прибыль в текущем году составила по итогам:. Исчислим сумму квартальных авансовых платежей и определим сумму, подлежащую уплате в бюджет за каждый отчетный период I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации. Поскольку организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сумму исчисленного авансового платежа за I квартал 60 руб. Исчислим квартальный авансовый платеж за полугодие. Поскольку по итогам полугодия получен убыток в сумме руб. Соответственно исчисленный квартальный авансовый платеж и сумма, подлежащая уплате доплате в бюджет по итогам полугодия, будут также равны нулю. При этом сумма квартального авансового платежа, исчисленного и уплаченного по итогам I квартала, подлежит уменьшению и признается переплатой по налогу.

В налоговой декларации за полугодие отражается квартальный авансовый платеж по итогам полугодия следующим образом:. Таким образом, исходя из налоговой базы, определенной нарастающим итогом с начала года до окончания 9 месяцев, у организации возникнет обязанность по уплате квартального авансового платежа. Переплата, образовавшаяся у организации по итогам полугодия 60 руб. Сумма переплаты засчитывается в счет уплаты квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев абзац 5 п.

При этом сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам 9 месяцев, составит 60 руб. Порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей В соответствии с абзацами 3—5 п. А4 предыдущего налогового периода — ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале предыдущего налогового периода;. АК1 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала текущего налогового периода;. АК2 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам полугодия текущего налогового периода;.

АК3 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам девяти месяцев текущего налогового периода. Следует отметить, что, если в течение текущего квартала организация получает меньше прибыли, чем в предыдущем квартале, или вовсе убыток, это не освобождает ее от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале. В подобных ситуациях сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале либо ее часть , будет признаваться переплатой по налогу на прибыль, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей или возврату.

В налоговой декларации по итогам налогового периода ежемесячные авансовые платежи на I квартал текущего года не исчисляются. Объясняется это тем, что такие платежи равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода, которые в свою очередь отражаются в декларации за девять месяцев.

Сумма ежемесячных авансовых платежей отражается по строке листа 02, в том числе по строкам и , а также по строкам —, — подраздела 1. В соответствии с абзацем 3 п. Определим сумму ежемесячного авансового платежа, который следует уплачивать в каждом квартале текущего налогового периода и I квартале следующего года. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале текущего года, равен ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался организацией в IV квартале предыдущего года. Его расчет производится в следующем порядке:.

Поскольку по итогам I квартала фактическая сумма авансового платежа, определенная исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, составила руб.

Исчисленные за II квартал ежемесячные авансовые платежи организация рассчитала в налоговой декларации за I квартал. В связи с наличием переплаты по итогам I квартала руб. Таким образом, переплата по итогам II квартала составила руб. Ежемесячные авансовые платежи в III квартале июле, августе, сентябре организация не уплачивала, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и I квартал текущего года была отрицательной 0 — руб. Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев в размере руб.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале текущего года и I квартале следующего года, составили:. Таким образом, в октябре, ноябре и декабре текущего года и в январе, феврале, марте следующего года размер ежемесячных авансовых платежей равнялся 66 руб.

Поскольку у организации числится переплата по налогу, ежемесячные авансовые платежи могут быть зачтены. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли В соответствии с п. Сумма авансового платежа за отчетный период, уплачиваемая исходя из фактически полученной прибыли, исчисляется следующим образом:. НБ — налоговая база за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода;.

Сумма авансового платежа, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам соответствующего отчетного периода, исчисляется по формуле абзац 8 п. АМ предыдущий — сумма авансового платежа, уплаченная по итогам предыдущего отчетного периода в текущем налоговом периоде. Сумма авансового платежа за отчетный период определяется исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли в отчетном периоде, которая рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца абзац 7 п.

При этом в бюджет ежемесячно перечисляется разница между суммой авансового платежа, начисленной нарастающим итогом с начала года, и авансовым платежом, начисленным за предыдущий отчетный период. Налоговая декларация заполняется по итогам соответствующего отчетного налогового периода в таком же порядке, как и при уплате квартальных авансов.

Представлять декларацию в налоговый орган и уплачивать ежемесячные авансовые платежи необходимо по итогам каждого отчетного периода в срок не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансовых платежей п.

Другими словами, декларация за январь представляется 28 февраля, за январь—февраль — 28 марта и т. Декларация по итогам налогового периода за календарный год подается в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. В течение налогового периода календарного года организации должны исчислять квартальные авансовые платежи, которые могут уплачиваться тремя способами: организации, чья выручка за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем 10 млн руб.

Рассчитываем и уплачиваем авансовые платежи правильно

Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль утв. Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3. Например, организация должна перечислять не позднее Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами.

Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Налог на прибыль организаций за 3 квартал Варианты расчета налога от прибыли Налоговый период для налога, начисляемого от прибыли, равняется календарному году. Однако в течение этого промежутка времени НК РФ п.

Порядок расчета, сроки уплаты авансового платежа по налогу Все без исключения организации, уплачивающие налог на прибыль, обязаны перечислять авансовые платежи по Расчет ежеквартальных авансов по прибыли. Доход за 2 квартал при определении дохода в целях уплаты. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Порой даже у опытных бухгалтеров возникают вопросы о том, как исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль. Проанализируем некоторые из них.

Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период. Как авансовые платежи отражают в отчете декларации по прибыли? Пример отражения авансовых платежей в листе 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода

Как известно, налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п. Именно по его итогам уплачивается сам налог. А все платежи, которые организация перечисляет в бюджет в течение года, называются авансовыми. Налоговый кодекс предусматривает три способа их уплаты, причем выбор того или иного способа не всегда зависит от желания налогоплательщика.

Алгоритм определения величины ежемесячного аванса. Что будет с авансом, если в квартале получен убыток.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Консультация эксперта, Как рассчитать и отразить в учете ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые исходя из фактически полученной прибыли? Консультация эксперта, Как отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал текущего года, если организация в течение отчетного периода исчисляет ежемесячные авансовые платежи? Приказ ФНС России от Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи Подраздел 1. Налогоплательщики налоговые агенты представляют налоговые декларации налоговые расчеты не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налог на прибыль при ежеквартальных авансовых платежах

Позвонили они месяца через четыре мужу и сообщили,что у него долг уже под 40тысяч. Так как мы этих денег не брали,платить мы отказались. Иркутск)Мы подписали Договор купли продажи квартиры, но в ходе сделки произошла коррекция и один пункт пришлось менять на ходу и в итоге получилось так--у Покупателя моей квартиры оплата шла двумя частями, 1-ю часть сразу после регистрации он заплатил, а вторую часть им должна перечислить Администрация города по Сертификату--помощь молодой семье, и в случае невыплаты этой второй части написано--Основной Договор Купли Продажи квартиры считается расторгнутым.

Договор, который мы подписали называется просто--Договор купли продажи. Будет ли расторгнут Договор в случае невыплаты?. Но дальше после 4 дней последовала письмо о том что ему сокрашают срок прибывания на территории РФ и в течение 3 дней должен покинуть срагу ина чи его депортируют но срок прибывания еще действительно до 15 числа дней указан в прописке.

То есть размер авансирования налога на прибыль, расчет авансовых платежей (пример за октябрь или же ноябрь ) определяется.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, сроки и способы уплаты

Бесплатная консультация предполагает получение профессионального совета в движении в нужном направлении на дальнейших этапах. Юристы бесплатно консультируют по телефону, объясняя, что нужно делать .

Какая специальность в этом Университете мне подходит для магистратуры. Добрый день, обучение на английском языке, информатика и математика, сколько стоят. Скажите пожалуйста, что лучше выбрать на специальность Информатики, ЛМУ Мюнхена или ТУ Ганновера!. На официальном сайте написано,что языки обучения- немецкий и английский.

Договор дарения квартиры расторжение. Можно ли не подавать на алименты при разводе Бесплатная юридическая помощь в николаеве Что сделать чтобы не платить алименты Продажа предприятия Заключить договор на вывоз мусора Юридическая этика учебник 2016 161 часть 2 ук Разводы при аренде квартиры Онлайн консультация адвокат.

Статья 175 часть 1 ук рк Возврат права потребителя Юридическая консультация бесплатно по телефону круглосуточно рб Мошенничество статья 159 ук рф Вопрос юристу через электронную История договора купли продажи Юридическая консультация по трудовому праву онлайн 280 статья ук Доход физических лиц.

К сожалению, менталитет Российского гражданина еще ни до конца отошел от менталитета Советского товарища. Многие до сих пор, по старой доброй привычке, бояться спорить и отстаивать свое мнение в государственных учреждениях или пытаться объяснить вышестоящему начальству, свою точку зрения. Именно по этой привычки, зачастую многие чиновники или государственные служащие, пользуются этим, понимая, что среднестатистический обыватель, не будет входить с ними в конфликт.

Когда человек подготовился к визиту в банк, получив предварительно необходимую информацию от юриста, тогда меньше шансов, что ему навяжут невыгодные условия кредитного договора. Подавляющая часть граждан Российской Федерации трудоустроена. Работа занимает большую часть жизни человека. Поэтому нужно вникать в возникающие трудовые отношения между работодателем служащим.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С рассчитать сумму аванса по налогу на прибыль
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Розалия

    модный ты=)))))

  2. crombephaper

    Да это немного удивляет